税金対策.com tag:www.zeikin-taisaku.com,2008://9 2007-01-27T02:50:31Z 税金対策のポータルサイト　税金対策.com Movable Type 3.34 税金対策.comへようこそ tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.418 2006-12-01T16:47:46Z 2007-01-27T02:50:31Z このサイトでは、税金に関する各種情報提供と節税テクニックの紹介を行っています。 ... 分校
正しい知識で賢く節税しましょう！]]> ニュース tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.455 2006-11-09T17:53:21Z 2007-01-27T02:50:32Z 所得税法等の一部を改正する法律案要綱が発表されました ... 分校 所得税法等の一部を改正する法律案要綱が発表されました ]]> 専門家リンク tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.439 2006-11-01T12:01:54Z 2007-01-27T02:50:31Z 税金に関するご依頼・ご相談はお近くの税理士事務所・会計事務所へ。 また、節税に効... 分校 また、節税に効果のある法人設立等のご依頼・ご相談は行政書士事務所・司法書士事務所へ。
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]]> 医療費を支払ったとき tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.501 2006-02-16T03:07:41Z 2007-01-27T02:50:33Z 自分自身や家族（自分と生計を一にする配偶者やその他の親族）のために医療費を支払っ... 分校 自分自身や家族（自分と生計を一にする配偶者やその他の親族）のために医療費を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます。（医療費控除） 医療費控除の対象となる金額は、次の式で計算した金額（最高200万円）です。 （実際に支払った医療費の合計額－ａの金額）－ｂの金額 ａ．保険金などで補てんされる金額 （生命保険契約等で支給される入院費給付金、健康保険な等で支給される療養費・家族療養費・出産育児一時金等） ｂ．10万円 ※その年の所得金額の合計額が200万円未満の人は、その5％の金額 まずは年収20万 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.465 2006-02-12T15:11:37Z 2007-01-27T02:50:32Z アフィリエイトの所得税を考える上で、一つの目安が「年収20万円」です。 サラリー... 分校 アフィリエイトの所得税を考える上で、一つの目安が「年収20万円」です。 サラリーマン等の給与所得者（年収2000万以下）は、アフィリエイトの年間収入が20万円までならば確定申告の必要がありません。 面倒な帳簿や書類を気にせずに副業できる額、と言うと20万円なのです。 ちなみに、雑所得には必要経費が認められているので、50万の売上があっても30万の経費があれば、雑所得は20万円となり税金はかかりません。但し、必要経費が認められるためにはしっかりと証拠書類を保管し、確定申告の際に届け出なければなりません。 なお、雑所得は他の雑所得と損益相殺することになるため、アフィリエイト単独では20万以下でも他と合わせて20万を超えてくるようであれば税金がかかってきます。 あと、雑所得には特別な控除が無いため、20万円を大きく超えてきた場合は、事業所得で処理する等して節税を図っていくことになります。 退職金にかかる税金 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.456 2006-02-09T18:53:46Z 2007-01-27T02:50:32Z 退職金の所得税は、その年の退職金の収入金額から、その人の勤続年数に応じて算出した... 分校 退職所得控除額の計算方法 １． まず、退職金の支給を受けた会社での勤続年数を計算します。1年に満たない端数があるときは、1年に切り上げます。 ２． １で計算した勤続年数を基に計算します。勤続年数が20年以下の場合と20年を超える場合とでは計算式が異なります。 ＜勤続年数が20年以下の場合＞ 「退職所得控除額」＝「勤続年数」×40万円 （80万円未満の場合は80万円） ＜勤続年数が20年を超える場合＞ 「退職所得控除額」＝（「勤続年数」－20年）×70万円＋800万円 ※1 障害者になったことが直接の原因で退職した場合の退職所得控除額は、上記の方法により計算した額に100万円を加えた金額となります。 ※2 これまでに退職金をもらったことがある場合や、2ヶ所以上から退職金をもらうとき等は、控除額の計算が異なることがあります。]]> 青色申告と白色申告 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.452 2006-02-08T19:16:18Z 2007-01-27T02:50:32Z 確定申告には、青色申告と白色申告の2通りがあります。 「どちらが得か？」と言えば... 分校 確定申告には、青色申告と白色申告の2通りがあります。 「どちらが得か？」と言えば、やはり控除が大きい青色申告です。白色に比べて手間隙はかかりますが、複式簿記で帳簿を付けていれば65万円の青色申告特別控除を受けることができます。 この65万円の控除で具体的に幾らくらい得するのか、計算してみましょう。 ＜例1＞ 課税される所得金額が300万円あったとします。 （課税所得が330万円以下の場合、税率は10％） そのままだと、所得税の額は 300万円×10％＝30万円 となります。 ここで65万円の控除があると、 （300万円－65万円）×10％＝23.5万円 となります。青色申告特別控除のお陰で6.5万円も得する計算です。 課税される所得金額が大きくなると、税率も高くなってきます。そうなってくるとますます、65万円の控除によって得する金額が大きくなってきます。 ＜例2＞　課税される所得金額が600万円の場合 税率　330万円超～900万円以下　20％（33万円控除あり） 青色申告特別控除なし 600万円×20％－33万円＝87万円 青色申告特別控除（65万円）あり （600万円－65万円）×20％－33万円＝74万円 なんと、87万円－74万円＝13万円もの差になってしまいます。上記はあくまで単純計算した例ですが、青色申告の控除がいかに重要か、お分かりいただけるかと思います。 貸倒損失 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.449 2006-02-08T15:54:52Z 2007-01-27T02:50:32Z 不景気の煽りを受けて取引先が倒産、貸し倒れになってしまったという話は、バブル崩壊... 分校 不景気の煽りを受けて取引先が倒産、貸し倒れになってしまったという話は、バブル崩壊後、身近なものになってきていますが、法人の金銭債権について、以下のように回収不能等になった場合は、貸倒損失として損金の額に算入することができます。 もちろん、貸倒にならないことが一番いいのですが、貸倒を100％防ぐというのは難しい話です。貸倒の発生は残念ですが、損金に算入してできる限りの税金対策をしましょう。 １．金銭債権が切り捨てられた場合 次のような事実に基づいて切り捨てられる金額は、その事実が生じた事業年度の損金の額に算入されます。 ａ．会社更生法、金融機関等の更生手続の特例等に関する法律、商法、民事再生法の規定により切り捨てられる金額 ｂ．法令の規定による整理手続によらない債権者集会の協議決定及び行政機関や金融機関などのあっせんによる協議で、合理的な基準によって切り捨てられる金額 ｃ．債務者の債務超過の状態が相当期間継続し、その金銭債権の弁済を受けることができない場合に、その債務者に対して、書面で明らかにした債務免除額 ２．金銭債権の全額が回収不能となった場合 債務者の資産状況、支払能力などからその全額が回収できないことが明らかになった場合は、その明らかになった事業年度において貸倒れとして損金経理することができます。但し、担保物があるときは、その担保物を処分した後でなければ損金経理はできません。 なお、保証債務は現実に履行した後でなければ貸倒れの対象とすることはできません。 ３．一定期間取引停止後弁済がない場合等 以下のような事実が発生した場合には、その債務者に対する売掛債権（貸付金等は含まず）について、その売掛債権の額から備忘価額を控除した残額を貸倒れとして損金経理をすることができます。 ａ．継続的な取引を行っていた債務者の資産状況､支払能力等が悪化したため、その債務者との取引を停止した場合において、その取引停止の時と最後の弁済の時などのうち最も遅い時から１年以上経過したとき（但し、その売掛債権について担保物がある場合を除く） ｂ．同一地域の債務者に対する売掛債権の総額が取立費用より少なく、支払を督促しても弁済がない場合 故人の確定申告 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.448 2006-02-08T15:39:02Z 2007-01-27T02:50:31Z 納税者が年の中途で死亡した場合、相続人は、1月1日から死亡した日までの所得を計算... 分校 納税者が年の中途で死亡した場合、相続人は、1月1日から死亡した日までの所得を計算して、相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヶ月以内に申告と納税をしなければなりません。（準確定申告） 準確定申告の注意点 １．確定申告をしなければならない人が、翌年の1月1日から確定申告期限（原則として翌年3月15日）までの間に確定申告書を提出しないで死亡した場合 準確定申告の期限は、前年分・本年分とも、相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヶ月以内です。 ２．相続人が2人以上いる場合 各相続人が連署により準確定申告書を提出することになります。 なお、他の相続人の氏名を付記して各人が別々に提出することもできますが、この場合は他の相続人に申告した内容を通知しなけばならないことになっています。 ３．準確定申告における所得控除の適用 ａ．医療費控除の対象となるのは、死亡の日までに支払った額です。死亡した時に入院しており、その入院費を死亡後に支払った場合は含めることはできません。 ｂ．社会保険料、生命保険料、損害保険料控除の対象となるのは、死亡の日までに支払った額です。 ｃ．配偶者控除や扶養控除の適用の有無に関する判定（親族関係やその親族等の合計所得金額の見積り等）は、死亡の日の現況により行います。 準確定申告書には、各相続人の氏名、住所、被相続人（故人）との続柄などを記入した準確定申告書の付表を添付し、被相続人の死亡当時の納税地の税務署に提出します。 社会保険料控除 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.447 2006-02-08T15:23:47Z 2007-01-27T02:50:31Z 社会保険料控除は、納税者が自分自身の社会保険料を支払った場合または納税者と生計を... 分校 社会保険料控除は、納税者が自分自身の社会保険料を支払った場合または納税者と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合に受けられる所得控除です。 控除できる金額は、その年に実際に支払った金額又は給与から差し引かれた金額の全額です。 例えば、個人事業主が支払う国民年金や国民健康保険料は、事業所得の必要経費にはなりませんが、社会保険料控除として全額を控除することができる、ということです。 社会保険料控除の対象となる社会保険料は、以下のとおりです。 １．健康保険、雇用保険、国民年金、厚生年金保険及び船員保険の保険料で被保険者として負担するもの ２．国民健康保険の保険料または国民健康保険税 ３．介護保険法の規定による介護保険料 ４．国民年金基金の加入員として負担する掛金 ５．厚生年金基金の加入員として負担する掛金 ６．労働者災害補償保険の特別加入者として負担する保険料 ７．国家公務員共済組合法、地方公務員等共済組合法、私立学校教職員共済法、国会議員互助年金法、恩給法等の規定による掛金、納付金または納金 ８．地方公共団体の職員が条例の規定によって組織する互助会の行う職員の相互扶助に関する制度で、一定の要件を備えているものとして所轄税務署長の承認を受けた制度に基づきその職員が負担する掛金 ９．独立行政法人農業者年金基金法の規定により被保険者として負担する農業者年金の保険料 １０．国家公務員共済組合法等の一部を改正する法律の公庫等の復帰希望職員に関する経過措置の規定による掛金 １１．健康保険法附則または船員保険法附則の規定により被保険者が承認法人等に支払う負担金 なお、平成17年分以降について、国民年金の保険料および国民年金基金の掛金に係る社会保険料控除の適用を受けるためには、その保険料を支払った旨を証明する書類を確定申告書に添付等するか、年末調整の際に提出等を行う必要があります。 慰謝料の税金 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.446 2006-02-08T15:13:01Z 2007-01-27T02:50:31Z 交通事故や不倫等により生じた心身・精神的被害に対する慰謝料・損害賠償金は、非課税... 分校 交通事故や不倫等により生じた心身・精神的被害に対する慰謝料・損害賠償金は、非課税となっています。また、申告も不要です。 但し、心身・精神的被害以外の部分（物理的被害）に対する損害賠償については、場合により課税対象となることがあります。 ＜例＞ ・車両が事業用であり、事故により廃車とした場合 ・商品の配送中の事故で壊れた商品について損害賠償金を受け取った場合 生命保険の活用 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.445 2006-02-08T15:00:52Z 2007-01-27T02:50:31Z 事業にはリスクが付き物です。そんな万が一に備えて、保険というものがあります。 も... 分校 事業にはリスクが付き物です。そんな万が一に備えて、保険というものがあります。 もちろん、保険は将来のリスクに備えることが第一目的ですが、その掛け金は損金としての性格を持っています。解約返戻率の高いものや全額損金タイプの保険等、色々な種類がありますので、保険を見直してみると思わぬ節税効果が生まれるかもしれません。 還付申告 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.437 2006-02-05T06:14:37Z 2007-01-27T02:50:31Z 確定申告をしなくてもよい人でも、源泉徴収された税金や予定納税をした税金が年間の所... 分校 確定申告をしなくてもよい人でも、源泉徴収された税金や予定納税をした税金が年間の所得について計算した税金の額より多いときは、確定申告をすることによって納め過ぎた税金の還付を受けることができます。この申告を還付申告といいます。 還付申告ができるのは、その年の翌年1月1日から5年間です。結構長いですね。 サラリーマンは、以下のような場合に還付申告をすることができます。 １．年の途中で退職し、年末調整を受けずに源泉徴収税額が納め過ぎになっているとき ２．一定の要件のマイホームの取得等をして住宅ローンがあるとき ３．多額の医療費を支出したとき ４．特定の寄付をしたとき ５．配当所得があり配当控除を受けるとき ６．災害や盗難などで資産に損害を受けたとき ７．特定支出控除の適用を受けるとき 但し、以下のような所得は源泉分離課税になっているため、確定申告によって還付を受けることはできません。 ａ．銀行預金などの利子所得や投資信託の収益の分配等で一定のもの ｂ．特定の金融類似商品から生ずる所得 ｃ．特定の割引債の償還差益 ｄ．懸賞金付預貯金等の懸賞金等 財形住宅貯蓄・財形年金貯蓄 tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.436 2006-02-05T05:57:48Z 2007-01-27T02:50:31Z 預貯金などの利子は、原則としてその支払いの際に20％（所得税15％、地方税5％）... 分校 財形住宅貯蓄非課税制度 勤労者の持家取得の促進を図ることを目的とした勤労者財産形成促進法に基づく財形住宅貯蓄を税金の面で援助しようとするもので、 5年以上の期間にわたって定期的に給与天引き預入により積み立てることや、住宅の取得等の頭金として払い出されることなどを要件として、 元本550万円までの利子等について所得税を非課税とする制度。 財形年金貯蓄非課税制度 特に老後の生活安定のため勤労者財産形成年金貯蓄の利子等について、5年以上定期に 給与天引き預入により積み立てることや、60歳以降の年金の支払開始まで払出しをしないことなどを要件として、 元本550万円までの利子等について所得税を非課税とする制度。 なお、財形住宅貯蓄と財形年金貯蓄の両方を有する場合は、 両方を合わせて最高550万円とされています。 利用するための手続 最初の預入等をする日までに「財産形成非課税住宅貯蓄申告書」（または「財産形成非課税年金貯蓄申告書」）を勤務先等および金融機関の営業所等を経由して税務署長に提出し、また、原則として預入等の都度、「財産形成非課税住宅貯蓄申込書」（「財産形成非課税年金貯蓄申込書」）を勤務先等を経由して金融機関の営業所等に提出します。 ]]> マイホームを新築・購入・増改築したとき tag:www.zeikin-taisaku.com,2006://9.435 2006-02-05T04:52:26Z 2007-01-27T02:50:31Z 住宅ローン等を利用してマイホームを新築や購入した場合で一定の要件に当てはまるとき... 分校 控除期間 平成11年１月１日から平成13年６月30日までの間に居住した場合には15年間 平成13年７月１日から平成20年12月31日までの間に居住した場合には10年間 居住した年によって要件や計算方法が異なります。 住宅借入金等特別控除を受けるための手続 住宅借入金等特別控除を受けるためには、確定申告書に、この特別控除に関して所定の事項の記載をし、住民票の写し、家屋の取得年月日・床面積・取得価額等を明らかにする書類や住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書等の書類をつけて所轄の税務署に提出する必要があります。 なお、増改築等をしたときにも同様の控除があります。（住宅借入金等特別控除）]]>